Tämä ohje koskee polkupyöräetuja, jotka on otettu käyttöön ennen 24.4.2025 ja ovat osittain verovapaita.
Työntekijälle voi kirjata polkupyöräedun, jos hänellä on yksityiskäytössä työnantajan omistama tai muulla tavalla järjestämä polkupyörä tai sähköpolkupyörä. Polkupyöräetu on verovapaata tuloa 1200 euroon asti vuodessa ja sen ylimenevä osuus on veronalaista luontoisetua. Polkupyöräedun ja työsuhdematkalipun verovapaa enimmäismäärä on yhteensä 3400 euroa.
Suosituksena on että polkupyöräedun kirjaus tehdään aina sille kuukaudelle jolloin etu on ollut työntekijän käytettävissä tai ajankohdalle kun se on hänelle annettu. Koko vuoden edun määrä voidaan jakaa niiden kuukausien määrällä jonka polkupyörä on työntekijän käytettävissä.
Verovapaan polkupyöräedun osuuden voi halutessaan ilmoittaa myös kerran vuodessa, mutta palkaksi katsottu osuus polkupyöräedusta ilmoitetaan aina niiden kuukausien palkkalaskelmilla jolloin etu on ollut työntekijän käytettävissä.
Polkupyöräedun alv-korotus astuu voimaan 1.9.2024 ja se vaikuttaa leasing-sopimuksella annettuun etuun. Arvonlisäveron korotus nostaa esimerkiksi 100 euron kuukausikohtaisen pyöräedun arvon 101,21 euroon. Tämä tarkoittaa sitä, että polkupyöräedun arvo ylittää verovapaan luontoisedun arvon.
- Verovapaan arvon ylittävä osuus 1,21 euroa kirjataan Polkupyöräetu-palkkalajin Palkaksi katsottu osuus-riville (Tulorekisteriin tulolaji 364)
- Mikäli summa halutaan vähentää työntekijän nettopalkasta, niin 1,21 euroa kirjataan Polkupyöräetu-palkkalajin Palkasta peritty korvaus-riville. (Tulorekisteriin tulolaji 420)
Alla ohjeet polkupyöräedun kirjaamiseen
- Palkan lisäksi
- Edun kirjaaminen osana bruttopalkkaa
Edun kirjaaminen palkan lisäksi
Polkupyöräedulle on oma palkkalaji laskelman ruudusta 4. Vähennykset, kulut jne.
Palkkalajin voi hakea Verolliset etuudet (Luontoisedut)-osion alas vetovalikosta.
Palkkalajin valinnan jälkeen alle ilmestyy Muokkaa…-valinta jonka avaamalla pääset syöttämään edun arvot palkkalaskelmalle.
Alla esimerkkejä polkupyöräedun eri lisäystavoista, kun se annetaan palkan päälle:
Esimerkki 1. Polkupyöräetu on alle 1200 € vuodessa ja koko vuoden etu kirjataan kerralla.
Polkupyöräedun arvon lisäyksen jälkeen paina OK-painiketta jolloin kirjaus siirtyy palkkalaskelmalle.
Huomioithan, että mikäli samalla palkkalaskelmalla on käsitelty verovapaata työsuhdematkalippua koko vuoden osalta niin ohjelman valmiit palkkalajit eivät anna kirjata etuja yhdelle kuukaudelle enempää kuin 1400 €. Voit ohittaa kuukausitarkistuksen kirjaamalla polkupyöräetua palkkalajilla "Muu tulorekisterin tulolaji" ja valitsemalla tulolajiksi 363 Polkupyöräedun verovapaa osuus. Muu tulorekisterin tulolajin käyttöön liittyvän ohjeistuksen löydät tämän ohjeen lopusta Esimerkki 3. kohdalta.
Esimerkki 2. Polkupyöräetu on 1800 € vuodessa. Lisäksi työnantaja perii 200 € palkansaajan nettopalkasta. Etu on palkansaajan käytössä 6kk ajan.
Etu tulee lisätä käyttökuukausille laskelmakohtaisesti. Ohjelma ei tee kirjausta automaattisesti.
Kirjausvaihtoehdot:
- Kirjauksen voi tehdä palkkalaskuriin suoraan alla olevan kuvan mukaisesti jolloin ohjelma hoitaa kokonaissumman jakamisen kuukausille.
-
TAI edun voi syöttää ilman laskurin käyttöä jakamalla koko vuoden edun kuukausille valmiiksi ja syöttämällä vain kuukaudelle kuuluvan arvon laskuriin.
- Polkupyöräedun arvo-ruutuun syötetään verovapaa osuus 200 €
- Palkasta peritty korvaus 33,33 €
- Palkaksi katsottu osuus 66,67 €
Edun kirjaaminen osana bruttopalkkaa
Esimerkki 3. Polkupyöräetu annetaan työntekijän rahapalkkaa alentamalla
- Työntekijä ja työnantaja voivat yhdessä sopia että vähennys tehdään alentamalla työntekijän veronalaista bruttopalkkaa verovapaan osuuden verran.
- Etuus vähentää näin ennakonpidätyksen ja sairausvakuutusmaksun alaista palkkaa.
Kirjaukseen tulee tehdä kaksi palkkariviä:
Ensin Rahapalkan vähennys:
Kirjaa ensin vähennys miinus merkkisenä työntekijän palkkaan samalla tulolajilla, jolla palkka maksetaan, tähän voi käyttää ohjelman Aikapalkka-palkkalajia. Palkkalajin nimen voi halutessaan vaihtaa Polkupyöräeduksi.
Lisäksi vielä Polkupyöräedun kirjaaminen:
Kirjaamiseen käytetään tulolajia 363 - Polkupyöräedun verovapaa osuus.
Tulolaji löytyy Muu tulorekisterin tulolaji-valinnan kautta laskelman ruudusta 3. Palkka. Valitse rivin tyyppi tai..- valikosta hakusanalla Muu tulorekisterin tulolaji ja valitse rivi palkkalaskelmalle.
Avaa Muu tulorekisterin tulolaji valikko Muokkaa-valinnasta
- Hae käytettävä tulolaji numerolla tai nimihaulla 363 - Polkupyöräedun verovapaa osuus.
- Täytä ruutuun Tulolajin lisäksi Hinta.
Avaa sen jälkeen Ennakonpidätys ja vakuutukset-osio.
Ennakonpidätys ja vakuutukset-osiosta valitaan Ctrl valinnalla listasta seuraavat rivit
- Lisää työeläkevakuutusmaksun alaisuus
- Lisää työttömyysvakuutusmaksun alaisuus
- Lisää työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen
Lopuksi paina vielä OK.
Lisätietoa tarkemmista kirjauskäytännöistä löydät tulorekisterin ohjeesta: